常見問(wen)題解答
一、企(qi)業通過(guo)自(zi)主研發(fa)、受讓、受贈、并(bing)購等方(fang)式，獲(huo)得對其主要(yao)產品（服務）在技術上(shang)發(fa)揮核心支持作用的(de)知識產權的(de)所有權；
1. 解讀：
根(gen)據 2016 正式版《工作指(zhi)引》（認定(ding)條件(jian)）相關規定(ding)：
知識產權需要滿足三個(ge)條件：
一(yi)是中國(guo)境(jing)內授(shou)權或審批審定，并在(zai)中國(guo)法(fa)律的(de)有效保護(hu)期內；
二是通(tong)過自主研發、受(shou)(shou)讓、受(shou)(shou)贈、并購獲得；
三是知識產(chan)權權屬人(ren)是申請(qing)企(qi)業(ye)， 不具備知識產(chan)權的企(qi)業(ye)不能認定(ding)為高(gao)新技術(shu)企(qi)業(ye)。
2. 解讀(du)：
知識產(chan)權將劃分(fen)為Ⅰ類、Ⅱ類進行(xing)分(fen)類評價(jia)：
Ⅰ類評價：發明專(zhuan)(zhuan)利（含國防專(zhuan)(zhuan)利）、植物(wu)新品種、.農(nong)作(zuo)物(wu)品種、國家新藥、國家中(zhong)藥保護品種、集(ji)成電路布圖設計專(zhuan)(zhuan)有權等；
Ⅱ類(lei)評價：實(shi)用新型專利、外觀設計(ji)專利、軟件著作權等（不含商標） 。 在(zai)申請(qing)高(gao)新技術企(qi)業(ye)及高(gao)新技術企(qi)業(ye)資格存(cun)續期內(nei)， 知識產(chan)權有多個(ge)權屬人時，只能由一個(ge)權屬人在(zai)申請(qing)時使(shi)用；申請(qing)認定時專利的有效性，以企(qi)業(ye)申請(qing)認定前獲得授權證書或授權通 知書，并能提供(gong)繳(jiao)費收據為(wei)準。
3.解讀(du)：
第一(yi)(yi)(yi)，外國或者(zhe)香港、澳(ao)門、臺(tai)灣(wan)地區獲得的知(zhi)識(shi)產(chan)權(quan)在(zai)高(gao)企認(ren)定中 不予承(cheng)認(ren)；同一(yi)(yi)(yi)知(zhi)識(shi)產(chan)權(quan)在(zai)國內外同時注冊的只算一(yi)(yi)(yi)項；
第二，如果專利等知識產權的所有權是個人的（如發(fa)明(ming)人、工程師或 者企(qi)(qi)業法人企(qi)(qi)業老板等），不能(neng)用于高新企(qi)(qi)業的申請，要把專利 轉(zhuan)讓、授權給申請企(qi)(qi)業；
第三(san)， 知識產(chan)權(quan)要對(dui)申請企業的主要產(chan)品或服務在技術上起到核(he)心支 撐作用，完全不相關的在高企認(ren)定中(zhong)將不予認(ren)可；
第四， 按Ⅱ類評(ping)價的知識(shi)產權(quan)在申(shen)請高(gao)新(xin)技(ji)術企(qi)業時(shi)，使(shi)用一次。
二、對企業主要產品（服務(wu)）發揮(hui)核心支持(chi)作用(yong)的(de)技術屬(shu)于《國家(jia)支持(chi)的(de)高新技術領域(yu)》規定的(de)范圍；
1.解讀：
2016 年《管理辦法》對(dui)于(yu)主(zhu)要產(chan)品（服務(wu)(wu)）給(gei)出了明確的(de)定(ding)義：第 十一條第（二(er)）、（三）款(kuan)中主(zhu)要產(chan)品（服務(wu)(wu)）是指其(qi)收(shou)入之和在(zai)企 業(ye)同期(qi)高新技術(shu)產(chan)品（服務(wu)(wu)）收(shou)入中超(chao)過 50%的(de)產(chan)品（服務(wu)(wu)）。
2.解讀：
2016 年《管理(li)辦法》對于高(gao)(gao)新(xin)技術企業產(chan)品（服務）本身是(shi)否(fou)“高(gao)(gao) 大(da)上”不再關注(zhu)，評審的由產(chan)品（服務）改(gai)為起核心支(zhi)持(chi)作用的技術， 關注(zhu)發揮核心支(zhi)持(chi)作用的技術是(shi)否(fou)符合 《國家支(zhi)持(chi)的 高(gao)(gao)新(xin)技術領域》。
三(san)、企(qi)(qi)業從(cong)事(shi)研發和相關(guan)技術創新活動的(de)科技人員占企(qi)(qi)業當年職(zhi)工總數的(de)比(bi)例(li)不低于10%；
1.解讀：
企業科技(ji)人員占比(bi)(bi)是指企業科技(ji)人員數(shu)與職工總數(shu)的比(bi)(bi)值。
科技(ji)人員： 指直接(jie)從(cong)(cong)事(shi)研(yan)發和(he)相關技(ji)術(shu)(shu)創新活動， 以(yi)及(ji)專門從(cong)(cong)事(shi)上述活動的(de)管理(li) 和(he)提供(gong)直接(jie)技(ji)術(shu)(shu)服(fu)務的(de)，全年累計(ji)實際工作時(shi)間在183天(tian)以(yi)上的(de)人 員，包括在職(zhi)、兼職(zhi)和(he)臨時(shi)聘(pin)用人員；
職(zhi)(zhi)工(gong)總(zong)數： 企(qi)(qi)業(ye)職(zhi)(zhi)工(gong)總(zong)數包括企(qi)(qi)業(ye)在職(zhi)(zhi)、 兼職(zhi)(zhi)和臨(lin)時聘用人(ren)員(yuan)。 在職(zhi)(zhi)人(ren)員(yuan)可以(yi)通 過企(qi)(qi)業(ye)是(shi)否簽訂了勞(lao)動合同或(huo)繳納社(she)會保險費來鑒別；在職(zhi)(zhi)、兼職(zhi)(zhi)、 臨(lin)時聘用人(ren)員(yuan)全(quan)年須在企(qi)(qi)業(ye)累計(ji)工(gong)作 183 天以(yi)上(shang)；
2.解讀(du)：
統(tong)計方法： 企(qi)業當(dang)年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。
計算(suan)方法(fa)：月(yue)平均(jun)數＝（月(yue)初數＋月(yue)末數）÷2
全年(nian)月(yue)平(ping)均數＝全年(nian)各月(yue)平(ping)均數之和÷12
注： 年度(du)中間開業或者終止經營活動(dong)的(de)， 以其實(shi)際(ji)經營期(qi)作為一個(ge)納 稅年度(du)確定上述相關指(zhi)標。
3.解(jie)讀：
2016 年正式版(ban)管理(li)辦法中(zhong)(zhong)取(qu)(qu)消了對科技(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)和研發人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)區分，同時(shi)(shi)取(qu)(qu)消了對科技(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)學(xue)歷和工(gong)作時(shi)(shi)間的(de)(de)(de)限制，更加貼合研發實際情況。 根據新規定明確(que)的(de)(de)(de)科技(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)和職工(gong)總數的(de)(de)(de)統(tong)計(ji)(ji)范圍， 有利于采取(qu)(qu) 雇傭兼職和臨時(shi)(shi)聘用(yong)員(yuan)(yuan)工(gong)的(de)(de)(de)中(zhong)(zhong)小企(qi)業申報。 統(tong)計(ji)(ji)方法不(bu)再按企(qi)業上一年末(mo)的(de)(de)(de)在職員(yuan)(yuan)工(gong)數計(ji)(ji)算(suan)， 而采取(qu)(qu)全(quan)年月平均數的(de)(de)(de)方法來計(ji)(ji)算(suan)， 雖然增(zeng)加了統(tong)計(ji)(ji)信息匯總難度， 但反映(ying)了企(qi)業人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)流動性(xing)， 確(que)認(ren)了數據的(de)(de)(de)準確(que)性(xing)。
四、企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按(an)實際經營時間計算(suan)，下同）的研(yan)究開發費用總額占同期銷售(shou)收入總額的比例符合如下要求：
1.解讀：
研究(jiu)開(kai)發(fa)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)歸集范圍：人(ren)員人(ren)工費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、直(zhi)接投(tou)入費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、折舊費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、長期待攤費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、無(wu)形(xing)資產攤銷費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong) 、設計費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、裝備調試(shi)費(fei)(fei)(fei)、用(yong)(yong)與試(shi)驗費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、委托(tuo)外部研究(jiu)開(kai)發(fa)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、其(qi)他費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)（如會(hui)議費(fei)(fei)(fei)，專家咨詢費(fei)(fei)(fei)等(deng) ）。
2.解讀：
2016 年正式版的指引(yin)將直接投(tou)入費(fei)用中(zhong)的技術圖書資(zi)料費(fei)、資(zi)料翻譯(yi)費(fei)、專家(jia)咨詢費(fei)、國(guo)際(ji)合(he)作(zuo)費(fei)、高(gao)新科技研(yan)發(fa)保險費(fei)，研(yan)發(fa)成果的檢索、論證、評審、鑒(jian)定、驗收(shou)費(fei)用，知識產權(quan)的申(shen)請費(fei)、注冊費(fei)、代理費(fei)及維護費(fei)等歸屬到(dao)其(qi)他(ta)(ta)費(fei)用中(zhong)，并將其(qi)他(ta)(ta)費(fei)用占研(yan)究開(kai)發(fa)總費(fei)用的比例(li)由不超過 10%提升到(dao)不超過 20%。
3.解讀：
企業研究(jiu)開發費(fei)用占比是(shi)(shi)企業近(jin)三個會(hui)(hui)(hui)計年度的(de)研究(jiu)開發費(fei)用總額占同期(qi)銷售(shou)收入總額的(de)比值。（“近(jin)三個會(hui)(hui)(hui)計年度”是(shi)(shi)指企業申報前 的(de)連續 3 個會(hui)(hui)(hui)計年度，不含申報年）
3.解讀：
對于年收入(ru) 5000 萬以下的(de)(de)企業(ye)， 研(yan)(yan)發費用(yong)占比由6%調(diao)整(zheng)為(wei)5%， 其(qi)他(ta)兩(liang)個層級保持不(bu)變。 這無(wu)疑是(shi)對中(zhong)(zhong)小企業(ye)參與高(gao)新(xin)技術企業(ye)認定門檻的(de)(de)降低， 尤其(qi)有利(li)于鼓勵(li)中(zhong)(zhong)小微企業(ye)加大科研(yan)(yan)資金投入(ru)，加強成果轉(zhuan)化(hua)等其(qi)他(ta)工作，也使得包括(kuo)“新(xin)三板”在(zai)內(nei)，成立時間較短的(de)(de)中(zhong)(zhong)小企業(ye)申請高(gao)新(xin)資格的(de)(de)可能性大大提高(gao)。
五、近一年(nian)高(gao)新技術(shu)產品（服務）收入(ru)占企(qi)業同期總收入(ru)的比例不低于60%；
1.解讀：
高新(xin)技(ji)術(shu)產品(pin)（服(fu)務(wu)）收入(ru)：指企(qi)業通過研(yan)發(fa)(fa)和相(xiang)關技(ji)術(shu)創新(xin)活動，獲得(de)的(de)產品(pin)性(xing)、服(fu)務(wu)性(xing)與(yu)技(ji)術(shu)性(xing)收入(ru)的(de)總和。對其產品(pin)（服(fu)務(wu)）發(fa)(fa)揮 核心(xin)支持作用的(de)技(ji)術(shu)屬于《技(ji)術(shu)領域》規定范圍(wei)。
2.解讀：
技術性(xing)收入包括：
1.技(ji)(ji)術轉讓收入：指企業技(ji)(ji)術創新成果通過技(ji)(ji)術貿易、技(ji)(ji)術轉讓所(suo)獲得的收入；
2.技(ji)(ji)術(shu)服務(wu)收入：指(zhi)企(qi)業(ye)(ye)利(li)用(yong)自己的(de)(de)人力、物(wu)力和數據(ju)系統等為 社會和本企(qi)業(ye)(ye)外的(de)(de)用(yong)戶提供技(ji)(ji)術(shu)資料、技(ji)(ji)術(shu)咨詢與市場評(ping)估、技(ji)(ji)術(shu)方案(an)、數據(ju)處(chu)理、測試分(fen)析及(ji)其他類(lei)型的(de)(de)服務(wu)所獲得的(de)(de)收入；
3.接受委托(tuo)研究開發收(shou)入： 指企業承擔(dan)社會(hui)各方面委托(tuo)研究開發、 中(zhong)間試驗及新產品(pin)開發所獲得的(de)收(shou)入。
3.解讀：
總(zong)收入(ru)(ru)：指(zhi)收入(ru)(ru)總(zong)額減去(qu)不征(zheng)稅收入(ru)(ru)。收入(ru)(ru)總(zong)額與不征(zheng)稅收入(ru)(ru)按照 《企(qi)業(ye)所得稅法》及(ji)其《實施條例》的(de)規定計算。
4.解讀：
2016 年正式版(ban)指(zhi)引中明確(que)：總收(shou)入(ru)(ru)(ru)=收(shou)入(ru)(ru)(ru)總額(e)—不征稅收(shou)入(ru)(ru)(ru)，收(shou)入(ru)(ru)(ru)總額(e)與(yu)不征稅收(shou)入(ru)(ru)(ru)按照(zhao)《企(qi)業所得(de)稅法》及其 《實(shi)施條例》的規(gui)定計算(suan)。 一(yi)直(zhi)以來，申報過程中對(dui)“總收(shou)入(ru)(ru)(ru)”都沒有明確(que)的界定，稅局、科委(wei)各執一(yi)詞(ci)。明確(que)指(zhi)出收(shou)入(ru)(ru)(ru)總額(e)與(yu)不征稅收(shou)入(ru)(ru)(ru)按照(zhao)《企(qi)業所得(de)稅法》及其《實(shi)施條例》的規(gui)定計算(suan)，無疑擴大了總收(shou)入(ru)(ru)(ru)的范圍，對(dui)于一(yi)些大 型企(qi)業來說，增加(jia)了高新收(shou)入(ru)(ru)(ru)占比達標的難度。
5.解讀：
2016 年正式版指引中(zhong)(zhong)刪(shan)除了(le)意(yi)見征求稿中(zhong)(zhong)的技(ji)術承包(bao)(bao)收(shou)入(ru)（包(bao)(bao)括技(ji)術項(xiang)目設(she)計(ji)、技(ji)術工(gong)程實(shi)施所(suo)獲得的收(shou)入(ru)），同時還明確(que)提出企(qi)業應正確(que)計(ji)算高新技(ji)術產品（服(fu)務）收(shou)入(ru)，由具有資質并(bing)符(fu)合《工(gong)作(zuo)指引》中(zhong)(zhong)相(xiang)關條件(jian)的中(zhong)(zhong)介機構進行專項(xiang)審(shen)計(ji)或鑒證。
六、企業創新能(neng)力評價應(ying)達到相應(ying)要求；
1.解讀：
企(qi)(qi)業創新能力(li)評(ping)價應(ying)達(da)到(dao)相應(ying)要(yao)求 企(qi)(qi)業創新能力(li)主要(yao)從(cong)知識產權、技術(shu)創新組織管(guan)理水平、科技成果轉(zhuan) 化(hua)能力(li)、企(qi)(qi)業成長性等四項指(zhi)(zhi)標進行評(ping)價。各級指(zhi)(zhi)標均(jun)按整數打分(fen)，四項指(zhi)(zhi)標滿(man)分(fen)為(wei) 100分(fen)，綜合得分(fen)達(da)到(dao) 70分(fen)以(yi)上（不含 70 分(fen)）為(wei)符 合認定要(yao)求。
2.解(jie)讀：
在“知識產權”評價上更加強調自(zi)主研發、技術(shu)先進性、對(dui)主要產品（服務）在技術(shu)上發揮核心(xin)支持作用、Ⅰ類(lei)(lei)專利的申請。不(bu)(bu)同類(lei)(lei)別和 數(shu)量的知識產權對(dui)應不(bu)(bu)同的分(fen)(fen)(fen)值，Ⅰ類(lei)(lei)數(shu)量是 1 項(xiang)及以上對(dui)應較高7-8分(fen)(fen)(fen)，Ⅱ類(lei)(lei)每(mei)項(xiang)得(de)1分(fen)(fen)(fen)，但(dan)較高累計(ji)不(bu)(bu)超(chao)過6分(fen)(fen)(fen)。
3.解(jie)讀：
對于“企業成(cheng)長性”評價指(zhi)(zhi)標， 2016 年正式指(zhi)(zhi)引將 2008 年的(de)指(zhi)(zhi)引中(zhong) 的(de)“總(zong)資產(chan)增長率”修(xiu)訂(ding)為“凈資產(chan)增長率”，計(ji)算(suan)方法如下：
凈資(zi)產增長(chang)率＝1/2（第(di)二年(nian)末(mo)凈資(zi)產÷第(di)一年(nian)末(mo)凈資(zi)產＋第(di)三年(nian)末(mo) 凈資(zi)產÷第(di)二年(nian)末(mo)凈資(zi)產）-1
凈資(zi)產(chan) = 資(zi)產(chan)總額－負債總額
由財務專家對(dui)企(qi)業凈資(zi)產增長率和銷售收入增長率兩(liang)個指(zhi)標(biao)進(jin)行評 價計算(suan)出企(qi)業成長性綜合得分。