國家高新技術企業(ye)
一、企業(ye)通過自(zi)主研發(fa)、受(shou)讓、受(shou)贈(zeng)、并購(gou)等(deng)方式，獲得(de)對(dui)其主要產品(pin)（服務）在技術上發(fa)揮核心支持作用的知識產權(quan)的所有權(quan)；
1. 解讀：
根據 2016 正(zheng)式版《工作指引(yin)》（認(ren)定條(tiao)件）相關規定：
知(zhi)識產權需要滿足三個條件：
一是(shi)中國境內授權或審批(pi)審定(ding)，并在(zai)中國法律的有效保(bao)護期內；
二是通過(guo)自(zi)主研發(fa)、受讓、受贈、并(bing)購(gou)獲得；
三是知識產權權屬人是申請企業(ye)， 不具備知識產權的企業(ye)不能認定為(wei)高新技術企業(ye)。
2. 解讀(du)：
知識(shi)產權將(jiang)劃分為Ⅰ類、Ⅱ類進行分類評價(jia)：
Ⅰ類(lei)評價：發明專利(li)（含國防(fang)專利(li)）、植物新品種、.農作物品種、國家新藥、國家中藥保護品種、集成電路布圖設計專有(you)權等；
Ⅱ類評(ping)價：實用新型(xing)專利(li)、外觀設計專利(li)、軟件著(zhu)作權等（不含商標） 。 在申請高新技(ji)術(shu)企(qi)(qi)業(ye)及高新技(ji)術(shu)企(qi)(qi)業(ye)資格存續(xu)期內(nei)， 知識產權有(you)多(duo)個(ge)權屬人(ren)時，只能(neng)由一個(ge)權屬人(ren)在申請時使用；申請認(ren)定時專利(li)的有(you)效性，以企(qi)(qi)業(ye)申請認(ren)定前(qian)獲得授權證(zheng)書或授權通 知書，并能(neng)提供繳費收據為準。
3.解讀(du)：
第一，外國(guo)(guo)或者香(xiang)港、澳(ao)門、臺灣地(di)區獲得的(de)知(zhi)識產權(quan)在(zai)高(gao)企認定中 不(bu)予承認；同(tong)一知(zhi)識產權(quan)在(zai)國(guo)(guo)內外同(tong)時注冊的(de)只算一項；
第二(er)，如果專(zhuan)利(li)等知識產權的所有權是個(ge)人(ren)的（如發(fa)明人(ren)、工程師或 者企(qi)(qi)業(ye)(ye)法(fa)人(ren)企(qi)(qi)業(ye)(ye)老板等），不(bu)能用于高新企(qi)(qi)業(ye)(ye)的申請，要把(ba)專(zhuan)利(li) 轉讓(rang)、授權給申請企(qi)(qi)業(ye)(ye)；
第(di)三(san)， 知(zhi)識產(chan)權要(yao)對申請企業的主(zhu)要(yao)產(chan)品或服務在技術上(shang)起到核(he)心支 撐作用，完全(quan)不(bu)相關的在高企認定中將不(bu)予認可；
第四， 按(an)Ⅱ類(lei)評(ping)價(jia)的知識產權(quan)在(zai)申請(qing)高新技(ji)術企業時(shi)，使用一(yi)次。
二、對企業(ye)主要產品（服務）發揮核心支持(chi)作用的技術屬于《國家(jia)支持(chi)的高新技術領域(yu)》規定的范圍；
1.解(jie)讀：
2016 年《管理(li)辦法》對于主要產(chan)(chan)品（服(fu)(fu)務）給出了明(ming)確的(de)定義(yi)：第(di) 十(shi)一條第(di)（二）、（三）款中(zhong)主要產(chan)(chan)品（服(fu)(fu)務）是(shi)指其收(shou)入(ru)之和在企 業(ye)同期高新技(ji)術產(chan)(chan)品（服(fu)(fu)務）收(shou)入(ru)中(zhong)超(chao)過 50%的(de)產(chan)(chan)品（服(fu)(fu)務）。
2.解讀：
2016 年《管(guan)理辦法》對于高新(xin)技(ji)術(shu)(shu)企業產品（服務(wu)）本身是(shi)否“高 大上”不再關(guan)注(zhu)(zhu)，評審的由產品（服務(wu)）改為起核(he)心(xin)支持作用的技(ji)術(shu)(shu)， 關(guan)注(zhu)(zhu)發揮核(he)心(xin)支持作用的技(ji)術(shu)(shu)是(shi)否符合 《國家支持的 高新(xin)技(ji)術(shu)(shu)領(ling)域》。
三、企業(ye)從(cong)事研發和相關(guan)技術創新(xin)活(huo)動的(de)科技人(ren)員占企業(ye)當年職(zhi)工總數的(de)比例不低于10%；
1.解讀：
企(qi)業科技人(ren)(ren)員占(zhan)比是指(zhi)企(qi)業科技人(ren)(ren)員數與(yu)職工總數的比值。
科技(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)： 指直接(jie)從事研(yan)發(fa)和相關技(ji)(ji)術(shu)創(chuang)新(xin)活動， 以及專門從事上述活動的(de)管理(li) 和提供直接(jie)技(ji)(ji)術(shu)服務的(de)，全年(nian)累計實際(ji)工作時(shi)(shi)間在(zai)(zai)183天以上的(de)人(ren)(ren) 員(yuan)，包括在(zai)(zai)職(zhi)、兼職(zhi)和臨時(shi)(shi)聘用人(ren)(ren)員(yuan)；
職(zhi)(zhi)工總數： 企(qi)業(ye)職(zhi)(zhi)工總數包括企(qi)業(ye)在(zai)職(zhi)(zhi)、 兼(jian)(jian)職(zhi)(zhi)和臨時聘用人員(yuan)。 在(zai)職(zhi)(zhi)人員(yuan)可以(yi)通(tong) 過(guo)企(qi)業(ye)是否(fou)簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別(bie)；在(zai)職(zhi)(zhi)、兼(jian)(jian)職(zhi)(zhi)、 臨時聘用人員(yuan)全年須在(zai)企(qi)業(ye)累計工作 183 天以(yi)上；
2.解(jie)讀：
統計方法： 企業(ye)當年(nian)職(zhi)工總數(shu)、科技人員數(shu)均按照全年(nian)月平均數(shu)計算。
計算方法：月平均(jun)數(shu)＝（月初數(shu)＋月末數(shu)）÷2
全年(nian)月平均(jun)數(shu)＝全年(nian)各(ge)月平均(jun)數(shu)之和(he)÷12
注： 年度中間開業或者終止經(jing)營(ying)活動的(de)， 以(yi)其實際(ji)經(jing)營(ying)期作為一個納 稅年度確定(ding)上(shang)述相關指標。
3.解讀：
2016 年正式版管(guan)理辦法中(zhong)取(qu)消了(le)(le)對(dui)科(ke)技人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)和研(yan)發人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)的(de)區分，同時取(qu)消了(le)(le)對(dui)科(ke)技人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)學歷和工(gong)作(zuo)時間的(de)限制，更加貼合研(yan)發實際情況(kuang)。 根(gen)據新規定明確(que)(que)的(de)科(ke)技人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)和職工(gong)總(zong)數(shu)的(de)統計范圍(wei)， 有利(li)于采(cai)取(qu) 雇傭兼職和臨時聘用員(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)的(de)中(zhong)小企業(ye)申(shen)報(bao)。 統計方法不再按(an)企業(ye)上一年末的(de)在(zai)職員(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)數(shu)計算， 而采(cai)取(qu)全年月平均(jun)數(shu)的(de)方法來(lai)計算， 雖(sui)然增加了(le)(le)統計信息(xi)匯總(zong)難(nan)度， 但反映了(le)(le)企業(ye)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)的(de)流動性(xing)， 確(que)(que)認(ren)了(le)(le)數(shu)據的(de)準確(que)(que)性(xing)。
四(si)、企業近三個(ge)會計年度（實際(ji)經(jing)營(ying)期不滿三年的按實際(ji)經(jing)營(ying)時間計算，下(xia)同）的研(yan)究開發費用總額占同期銷售(shou)收入總額的比例符合如(ru)下(xia)要求：
1.解讀：
研(yan)究開發費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)歸集范(fan)圍：人員(yuan)人工費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)、直接投入費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)、折舊費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)、長期待(dai)攤費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)、無形(xing)資(zi)產攤銷費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong) 、設(she)計(ji)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)、裝備調試費(fei)(fei)(fei)(fei)、用(yong)與試驗費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)、委(wei)托外部研(yan)究開發費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)、其他費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)（如(ru)會議費(fei)(fei)(fei)(fei)，專(zhuan)家咨(zi)詢費(fei)(fei)(fei)(fei)等 ）。
2.解讀：
2016 年正式(shi)版的(de)(de)指引將直接投入費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)中的(de)(de)技術圖書資料(liao)費(fei)(fei)(fei)、資料(liao)翻譯費(fei)(fei)(fei)、專家咨詢費(fei)(fei)(fei)、國(guo)際合作費(fei)(fei)(fei)、高新科技研(yan)(yan)發保險(xian)費(fei)(fei)(fei)，研(yan)(yan)發成果的(de)(de)檢索、論證(zheng)、評審(shen)、鑒(jian)定、驗收(shou)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)，知識產權的(de)(de)申(shen)請費(fei)(fei)(fei)、注冊費(fei)(fei)(fei)、代(dai)理費(fei)(fei)(fei)及維護費(fei)(fei)(fei)等(deng)歸屬到(dao)其他費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)中，并將其他費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)占研(yan)(yan)究開發總(zong)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)的(de)(de)比例(li)由不超(chao)過 10%提升到(dao)不超(chao)過 20%。
3.解(jie)讀：
企業(ye)研(yan)究開(kai)(kai)發費用(yong)(yong)占比(bi)是企業(ye)近三個(ge)會(hui)計(ji)(ji)年度的研(yan)究開(kai)(kai)發費用(yong)(yong)總額(e)占同期銷售(shou)收入(ru)總額(e)的比(bi)值(zhi)。（“近三個(ge)會(hui)計(ji)(ji)年度”是指企業(ye)申報(bao)前 的連續 3 個(ge)會(hui)計(ji)(ji)年度，不含申報(bao)年）
3.解讀：
對(dui)于年(nian)收入(ru) 5000 萬以下的(de)企業(ye)(ye)， 研發費用占比(bi)由(you)6%調整(zheng)為5%， 其(qi)他(ta)兩(liang)個層級(ji)保(bao)持不變。 這無疑(yi)是對(dui)中(zhong)小企業(ye)(ye)參與高(gao)新(xin)技(ji)術(shu)企業(ye)(ye)認定門檻的(de)降低， 尤其(qi)有利于鼓勵中(zhong)小微企業(ye)(ye)加大科(ke)研資(zi)(zi)金投入(ru)，加強成果轉化等其(qi)他(ta)工作，也使得包括“新(xin)三(san)板(ban)”在(zai)內，成立(li)時間較短的(de)中(zhong)小企業(ye)(ye)申請高(gao)新(xin)資(zi)(zi)格的(de)可能性大大提高(gao)。
五(wu)、近一年高(gao)新技術產(chan)品（服務）收入(ru)占(zhan)企業同期總收入(ru)的比例不低于(yu)60%；
1.解讀：
高(gao)新技術(shu)產(chan)品(pin)（服(fu)務）收入(ru)：指(zhi)企(qi)業通過研發和(he)相關技術(shu)創新活動(dong)，獲得的產(chan)品(pin)性、服(fu)務性與技術(shu)性收入(ru)的總和(he)。對其產(chan)品(pin)（服(fu)務）發揮 核(he)心支(zhi)持作用(yong)的技術(shu)屬于《技術(shu)領域》規定(ding)范(fan)圍(wei)。
2.解讀：
技術(shu)性(xing)收入包括(kuo)：
1.技(ji)術(shu)轉(zhuan)讓收入：指企業技(ji)術(shu)創(chuang)新成果通過(guo)技(ji)術(shu)貿易(yi)、技(ji)術(shu)轉(zhuan)讓所獲得的收入；
2.技(ji)術(shu)服務收(shou)入(ru)：指企(qi)業利用自己(ji)的人力(li)、物力(li)和數據(ju)系統等為(wei) 社(she)會和本(ben)企(qi)業外的用戶提供技(ji)術(shu)資料、技(ji)術(shu)咨(zi)詢與市場(chang)評(ping)估、技(ji)術(shu)方(fang)案、數據(ju)處理、測試(shi)分析及其他類型的服務所獲得的收(shou)入(ru)；
3.接受(shou)委托研究(jiu)開發收(shou)(shou)入(ru)： 指(zhi)企業承(cheng)擔社會各方面委托研究(jiu)開發、 中間試驗及新產品(pin)開發所獲得的收(shou)(shou)入(ru)。
3.解讀：
總收入(ru)：指收入(ru)總額減去不征稅收入(ru)。收入(ru)總額與不征稅收入(ru)按照 《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定計算。
4.解讀：
2016 年正式版指引中(zhong)明確(que)：總收(shou)(shou)(shou)(shou)入=收(shou)(shou)(shou)(shou)入總額(e)(e)—不征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)入，收(shou)(shou)(shou)(shou)入總額(e)(e)與不征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)入按照《企業所得稅(shui)(shui)法》及其 《實施條例》的(de)(de)(de)規(gui)(gui)定計算。 一直以(yi)來，申報過程中(zhong)對“總收(shou)(shou)(shou)(shou)入”都(dou)沒有明確(que)的(de)(de)(de)界定，稅(shui)(shui)局、科委(wei)各(ge)執一詞(ci)。明確(que)指出收(shou)(shou)(shou)(shou)入總額(e)(e)與不征(zheng)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)(shou)(shou)入按照《企業所得稅(shui)(shui)法》及其《實施條例》的(de)(de)(de)規(gui)(gui)定計算，無(wu)疑擴大了(le)總收(shou)(shou)(shou)(shou)入的(de)(de)(de)范圍，對于一些大 型企業來說，增加了(le)高新收(shou)(shou)(shou)(shou)入占比達標的(de)(de)(de)難度。
5.解讀：
2016 年(nian)正(zheng)式版指引(yin)中刪除了意見征求稿中的技術承包收入(ru)（包括技術項目設計(ji)、技術工程實施所獲(huo)得(de)的收入(ru)），同(tong)時(shi)還(huan)明確提出企(qi)業應正(zheng)確計(ji)算高新技術產品（服務）收入(ru)，由(you)具有(you)資質(zhi)并符合《工作指引(yin)》中相關條件的中介機構進(jin)行(xing)專項審計(ji)或(huo)鑒證(zheng)。
六、企業創新能力評價應達到相應要求(qiu)；
1.解讀：
企業(ye)(ye)創新能(neng)力評價(jia)應達到相應要求(qiu) 企業(ye)(ye)創新能(neng)力主(zhu)要從知識產權、技術創新組織管理水平、科技成果轉 化能(neng)力、企業(ye)(ye)成長性等四項指標進行評價(jia)。各(ge)級指標均按整數(shu)打分(fen)(fen)(fen)，四項指標滿分(fen)(fen)(fen)為 100分(fen)(fen)(fen)，綜(zong)合得(de)分(fen)(fen)(fen)達到 70分(fen)(fen)(fen)以上（不(bu)含(han) 70 分(fen)(fen)(fen)）為符(fu) 合認(ren)定要求(qiu)。
2.解(jie)讀：
在(zai)“知(zhi)(zhi)識產權”評價上更加強調自主(zhu)研發、技術(shu)先進性、對主(zhu)要產品(pin)（服務）在(zai)技術(shu)上發揮(hui)核心(xin)支(zhi)持作用、Ⅰ類(lei)專利(li)的(de)申(shen)請(qing)。不同類(lei)別和 數(shu)量的(de)知(zhi)(zhi)識產權對應(ying)不同的(de)分(fen)值，Ⅰ類(lei)數(shu)量是(shi) 1 項(xiang)及以上對應(ying)較高7-8分(fen)，Ⅱ類(lei)每項(xiang)得1分(fen)，但(dan)較高累計不超過(guo)6分(fen)。
3.解(jie)讀：
對(dui)于(yu)“企業成長(chang)性”評價指(zhi)標(biao)， 2016 年(nian)正式指(zhi)引將 2008 年(nian)的(de)指(zhi)引中 的(de)“總資產增長(chang)率”修訂為“凈資產增長(chang)率”，計(ji)算方法如(ru)下：
凈(jing)資產增長率＝1/2（第(di)(di)二年(nian)(nian)末凈(jing)資產÷第(di)(di)一年(nian)(nian)末凈(jing)資產＋第(di)(di)三年(nian)(nian)末 凈(jing)資產÷第(di)(di)二年(nian)(nian)末凈(jing)資產）-1
凈資產 = 資產總額(e)－負債總額(e)
由(you)財務專家對(dui)企(qi)業(ye)凈(jing)資產(chan)增(zeng)長(chang)(chang)率(lv)和銷售收(shou)入(ru)增(zeng)長(chang)(chang)率(lv)兩個指(zhi)標(biao)進(jin)行評 價(jia)計(ji)算(suan)出企(qi)業(ye)成長(chang)(chang)性綜合得分(fen)。