一、企業通過(guo)自主研發(fa)、受(shou)讓、受(shou)贈、并購等方式，獲得對(dui)其主要產品（服務）在技術上發(fa)揮(hui)核心支持作用的(de)知識產權的(de)所有(you)權；

1. 解讀：

根據 2016 正(zheng)式版《工(gong)作指引》（認定條件）相關規定：

知識產(chan)權(quan)需要滿足三(san)個(ge)條件(jian)：

一是中(zhong)(zhong)國(guo)境內(nei)授(shou)權或審批審定(ding)，并在中(zhong)(zhong)國(guo)法律的有(you)效保護期內(nei)；

二是通過(guo)自主(zhu)研發(fa)、受讓、受贈(zeng)、并購獲得；

三(san)是(shi)知識產權(quan)權(quan)屬人是(shi)申請企(qi)業， 不具備知識產權(quan)的企(qi)業不能(neng)認定(ding)為高(gao)新技術企(qi)業。

2. 解讀：

知識產權將劃(hua)分為Ⅰ類(lei)、Ⅱ類(lei)進行(xing)分類(lei)評價：

Ⅰ類評價：發明專利（含國防專利）、植物新品(pin)種(zhong)、.農作物品(pin)種(zhong)、國家新藥、國家中藥保(bao)護品(pin)種(zhong)、集成電路布圖設(she)計(ji)專有(you)權等(deng)；

Ⅱ類評價：實用(yong)新(xin)型專(zhuan)(zhuan)利、外觀設計專(zhuan)(zhuan)利、軟(ruan)件(jian)著作(zuo)權等(deng)（不含商(shang)標） 。 在申請(qing)高(gao)新(xin)技術(shu)企(qi)業(ye)(ye)及高(gao)新(xin)技術(shu)企(qi)業(ye)(ye)資格存續期內(nei)， 知識產權有多(duo)個權屬人時(shi)，只能由一(yi)個權屬人在申請(qing)時(shi)使用(yong)；申請(qing)認定(ding)時(shi)專(zhuan)(zhuan)利的有效性，以企(qi)業(ye)(ye)申請(qing)認定(ding)前獲得(de)授(shou)權證書或(huo)授(shou)權通 知書，并能提供繳費收據為準。

3.解讀：

第一(yi)，外國或者香港、澳門、臺(tai)灣地區(qu)獲得的(de)知識產權(quan)在高企(qi)認定中 不予承認；同(tong)一(yi)知識產權(quan)在國內外同(tong)時注冊的(de)只算一(yi)項(xiang)；

第二(er)，如(ru)果專利(li)等知識產(chan)權的所(suo)有權是個人(ren)的（如(ru)發(fa)明人(ren)、工程師或(huo) 者企業(ye)(ye)法(fa)人(ren)企業(ye)(ye)老板等），不能(neng)用于高新企業(ye)(ye)的申請(qing)，要把專利(li) 轉讓(rang)、授權給申請(qing)企業(ye)(ye)；

第三(san)， 知(zhi)識(shi)產(chan)權(quan)要(yao)對申請企(qi)業的(de)主(zhu)要(yao)產(chan)品或服務在技術上起到核(he)心(xin)支 撐作用，完全不相關的(de)在高企(qi)認定中將不予認可；    

第四， 按Ⅱ類評價的知識產(chan)權在申(shen)請高(gao)新(xin)技術企業(ye)時，使(shi)用一次。

二、對企業主要產(chan)品(pin)（服務(wu)）發揮(hui)核心支持(chi)作用的(de)技(ji)術(shu)屬于《國(guo)家支持(chi)的(de)高新技(ji)術(shu)領域》規定的(de)范圍；

1.解讀：

2016 年《管理(li)辦(ban)法(fa)》對(dui)于主要產(chan)品（服(fu)務(wu)）給出(chu)了明確(que)的定義：第 十一(yi)條第（二）、（三）款中(zhong)主要產(chan)品（服(fu)務(wu)）是指其收(shou)入(ru)之和在企 業同期(qi)高新技術產(chan)品（服(fu)務(wu)）收(shou)入(ru)中(zhong)超過 50%的產(chan)品（服(fu)務(wu)）。

2.解讀：

2016 年《管理辦(ban)法》對于高新技術企業產品（服務）本身是否(fou)“高 大上(shang)”不再關注，評審的(de)由產品（服務）改(gai)為起核心(xin)支持(chi)作(zuo)(zuo)用(yong)的(de)技術， 關注發揮核心(xin)支持(chi)作(zuo)(zuo)用(yong)的(de)技術是否(fou)符(fu)合 《國家支持(chi)的(de) 高新技術領域》。

三、企(qi)(qi)業從事(shi)研發(fa)和相關(guan)技術創(chuang)新活動(dong)的科(ke)技人(ren)員占企(qi)(qi)業當年(nian)職工(gong)總數的比例不低于10%；

1.解讀：

企(qi)業科技人員占比是指企(qi)業科技人員數與職工總數的比值。

科(ke)技人員： 指直接(jie)從(cong)事研發和相關(guan)技術創新活動(dong)， 以及專門從(cong)事上(shang)述活動(dong)的(de)管理 和提(ti)供直接(jie)技術服務的(de)，全年(nian)累計實際(ji)工作(zuo)時間在(zai)183天(tian)以上(shang)的(de)人 員，包括在(zai)職、兼(jian)職和臨(lin)時聘用人員；

職(zhi)工(gong)總數： 企業職(zhi)工(gong)總數包括企業在職(zhi)、 兼(jian)職(zhi)和臨時聘(pin)(pin)用(yong)人(ren)員(yuan)(yuan)。 在職(zhi)人(ren)員(yuan)(yuan)可(ke)以(yi)通 過企業是否(fou)簽訂(ding)了勞動合同或繳納社會(hui)保(bao)險費來(lai)鑒別；在職(zhi)、兼(jian)職(zhi)、 臨時聘(pin)(pin)用(yong)人(ren)員(yuan)(yuan)全年(nian)須在企業累(lei)計(ji)工(gong)作 183 天以(yi)上；

2.解讀：

 統計方法(fa)： 企業(ye)當年職工總數、科技(ji)人員數均(jun)按照全(quan)年月平均(jun)數計算。

計算(suan)方(fang)法：月平均數(shu)＝（月初數(shu)＋月末(mo)數(shu)）÷2

全(quan)年月(yue)平(ping)均(jun)數＝全(quan)年各月(yue)平(ping)均(jun)數之和(he)÷12

注： 年度中間開業或者終止(zhi)經營活動的(de)， 以其實(shi)際經營期作為一個納 稅年度確定上述相(xiang)關指標。

3.解讀：

2016 年(nian)正式版管理辦(ban)法(fa)中取(qu)消了(le)(le)(le)對(dui)科技(ji)人員(yuan)和(he)(he)研發人員(yuan)的(de)(de)區分，同時取(qu)消了(le)(le)(le)對(dui)科技(ji)人員(yuan)學歷和(he)(he)工作(zuo)時間的(de)(de)限制，更加貼合研發實際情況(kuang)。 根(gen)據新規(gui)定明(ming)確(que)的(de)(de)科技(ji)人員(yuan)和(he)(he)職工總數的(de)(de)統計(ji)范(fan)圍， 有利于采取(qu) 雇(gu)傭兼職和(he)(he)臨時聘用員(yuan)工的(de)(de)中小企(qi)業申報。 統計(ji)方(fang)法(fa)不再(zai)按企(qi)業上一(yi)年(nian)末的(de)(de)在職員(yuan)工數計(ji)算(suan)， 而采取(qu)全年(nian)月平(ping)均數的(de)(de)方(fang)法(fa)來計(ji)算(suan)， 雖然增加了(le)(le)(le)統計(ji)信(xin)息匯總難度， 但反映了(le)(le)(le)企(qi)業人員(yuan)的(de)(de)流動性(xing)(xing)， 確(que)認了(le)(le)(le)數據的(de)(de)準確(que)性(xing)(xing)。

四(si)、企(qi)業(ye)近三個會計(ji)年(nian)度（實際經營(ying)(ying)期(qi)不滿三年(nian)的(de)按實際經營(ying)(ying)時間計(ji)算，下同）的(de)研究開發費用(yong)總額占(zhan)同期(qi)銷售收入總額的(de)比例符合如下要求：

1.解讀：

研究(jiu)開(kai)發(fa)(fa)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)歸集(ji)范圍：人員人工費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)、直(zhi)接投入(ru)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)、折舊費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)、長(chang)期待攤費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)、無形資產攤銷費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong) 、設計費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)、裝備(bei)調試(shi)費(fei)(fei)(fei)、用(yong)(yong)(yong)與試(shi)驗費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)、委托(tuo)外部研究(jiu)開(kai)發(fa)(fa)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)、其他費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)（如會(hui)議費(fei)(fei)(fei)，專家咨詢費(fei)(fei)(fei)等 ）。  

2.解讀：

2016 年正(zheng)式版的指引將直接投入費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)中的技(ji)術圖書資料(liao)費(fei)、資料(liao)翻譯(yi)費(fei)、專家咨詢費(fei)、國際合作(zuo)費(fei)、高新科技(ji)研發(fa)保(bao)險(xian)費(fei)，研發(fa)成果(guo)的檢索、論證(zheng)、評審、鑒定、驗收費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)，知識產權的申(shen)請費(fei)、注(zhu)冊費(fei)、代理(li)費(fei)及(ji)維(wei)護費(fei)等(deng)歸屬到其他(ta)費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)中，并將其他(ta)費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)占研究開發(fa)總費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)的比例由(you)不超(chao)過 10%提升到不超(chao)過 20%。

3.解讀：

企(qi)(qi)業研究開發費(fei)用占比(bi)是(shi)企(qi)(qi)業近(jin)(jin)三(san)個(ge)會(hui)計(ji)(ji)年(nian)度的研究開發費(fei)用總額(e)占同期銷售收入總額(e)的比(bi)值。（“近(jin)(jin)三(san)個(ge)會(hui)計(ji)(ji)年(nian)度”是(shi)指企(qi)(qi)業申報前(qian) 的連續 3 個(ge)會(hui)計(ji)(ji)年(nian)度，不(bu)含申報年(nian)）

3.解讀：

對于(yu)年收入 5000 萬以下的企業(ye)(ye)， 研發費用(yong)占比由6%調整為5%， 其(qi)他(ta)兩個層級保持不(bu)變。 這(zhe)無疑是對中小企業(ye)(ye)參(can)與高新(xin)技術(shu)企業(ye)(ye)認定門檻(jian)的降低， 尤(you)其(qi)有利于(yu)鼓勵中小微企業(ye)(ye)加大(da)科(ke)研資(zi)金投(tou)入，加強(qiang)成(cheng)果轉化(hua)等其(qi)他(ta)工作，也(ye)使得包括“新(xin)三板”在內(nei)，成(cheng)立時間較短(duan)的中小企業(ye)(ye)申請高新(xin)資(zi)格(ge)的可能性大(da)大(da)提(ti)高。

五(wu)、近一年高(gao)新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比(bi)例(li)不低于60%；

1.解讀：

高新技術產(chan)品（服(fu)務(wu)）收(shou)入：指企業通過(guo)研(yan)發和(he)相關技術創(chuang)新活(huo)動，獲得的產(chan)品性(xing)、服(fu)務(wu)性(xing)與技術性(xing)收(shou)入的總和(he)。對其產(chan)品（服(fu)務(wu)）發揮 核心支持(chi)作用的技術屬于《技術領域》規定范(fan)圍(wei)。

2.解讀：

技術性(xing)收入(ru)包(bao)括：

1.技(ji)術轉讓收入：指企業技(ji)術創(chuang)新成(cheng)果通過技(ji)術貿易、技(ji)術轉讓所獲得的(de)收入；

2.技(ji)(ji)術服務收入(ru)：指企(qi)業利用自己(ji)的(de)人(ren)力(li)、物力(li)和數據(ju)系統等為 社會和本企(qi)業外的(de)用戶提供技(ji)(ji)術資料(liao)、技(ji)(ji)術咨(zi)詢與市場評估、技(ji)(ji)術方案、數據(ju)處理、測試分析(xi)及(ji)其他類型的(de)服務所(suo)獲得(de)的(de)收入(ru)；

3.接受委托研(yan)究(jiu)開發(fa)(fa)收(shou)入： 指企業(ye)承擔(dan)社會各方面委托研(yan)究(jiu)開發(fa)(fa)、 中間試(shi)驗及(ji)新產品開發(fa)(fa)所獲得的收(shou)入。

3.解讀：

總收(shou)入(ru)：指收(shou)入(ru)總額(e)減去不(bu)征(zheng)稅收(shou)入(ru)。收(shou)入(ru)總額(e)與(yu)不(bu)征(zheng)稅收(shou)入(ru)按照 《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定(ding)計算。  

4.解讀：

2016 年正式版指引中(zhong)明(ming)確：總收(shou)入(ru)=收(shou)入(ru)總額(e)—不(bu)征稅(shui)收(shou)入(ru)，收(shou)入(ru)總額(e)與(yu)不(bu)征稅(shui)收(shou)入(ru)按照(zhao)《企業所得(de)稅(shui)法(fa)》及其(qi) 《實施條例(li)》的(de)(de)規定(ding)計算。 一直以來(lai)，申(shen)報過(guo)程中(zhong)對“總收(shou)入(ru)”都沒有明(ming)確的(de)(de)界(jie)定(ding)，稅(shui)局、科委各(ge)執一詞。明(ming)確指出(chu)收(shou)入(ru)總額(e)與(yu)不(bu)征稅(shui)收(shou)入(ru)按照(zhao)《企業所得(de)稅(shui)法(fa)》及其(qi)《實施條例(li)》的(de)(de)規定(ding)計算，無(wu)疑擴大(da)了總收(shou)入(ru)的(de)(de)范(fan)圍，對于一些(xie)大(da) 型(xing)企業來(lai)說，增加了高新收(shou)入(ru)占(zhan)比達標的(de)(de)難度。

5.解讀：            

2016 年正式版(ban)指(zhi)引中刪除(chu)了(le)意見征求稿中的(de)技術(shu)(shu)承包(bao)收入(ru)(ru)（包(bao)括技術(shu)(shu)項目設計、技術(shu)(shu)工程實施所獲得(de)的(de)收入(ru)(ru)），同時還明確提出企業應正確計算高新(xin)技術(shu)(shu)產品（服務）收入(ru)(ru)，由(you)具有(you)資質并符合《工作指(zhi)引》中相關條件的(de)中介機構進(jin)行專項審(shen)計或鑒證。

六(liu)、企業(ye)創新能力(li)評價應達到相應要求；

1.解讀：

企業(ye)(ye)創新(xin)能(neng)力(li)(li)評價應達(da)到(dao)相應要求 企業(ye)(ye)創新(xin)能(neng)力(li)(li)主要從知識產權、技術創新(xin)組織(zhi)管理水平(ping)、科技成果轉 化能(neng)力(li)(li)、企業(ye)(ye)成長性(xing)等四(si)項(xiang)指(zhi)(zhi)標進(jin)行評價。各級(ji)指(zhi)(zhi)標均按整數打分(fen)，四(si)項(xiang)指(zhi)(zhi)標滿分(fen)為 100分(fen)，綜合(he)得分(fen)達(da)到(dao) 70分(fen)以(yi)上（不含(han) 70 分(fen)）為符 合(he)認定要求。

2.解讀：

在“知(zhi)(zhi)識(shi)產權”評價上(shang)(shang)更(geng)加(jia)強調(diao)自主(zhu)研發、技(ji)術先進(jin)性、對(dui)主(zhu)要產品（服務(wu)）在技(ji)術上(shang)(shang)發揮(hui)核心支持作(zuo)用、Ⅰ類專利(li)的申(shen)請(qing)。不同(tong)類別和 數(shu)量的知(zhi)(zhi)識(shi)產權對(dui)應不同(tong)的分(fen)值，Ⅰ類數(shu)量是 1 項及以上(shang)(shang)對(dui)應較(jiao)高(gao)7-8分(fen)，Ⅱ類每(mei)項得1分(fen)，但較(jiao)高(gao)累計不超(chao)過6分(fen)。

3.解讀：

對(dui)于“企(qi)業成長性”評價指(zhi)標， 2016 年正式指(zhi)引將 2008 年的(de)指(zhi)引中 的(de)“總資(zi)產增(zeng)長率(lv)”修訂為“凈資(zi)產增(zeng)長率(lv)”，計算(suan)方(fang)法如(ru)下(xia)：

凈(jing)資(zi)(zi)產(chan)增長率＝1/2（第(di)二年末(mo)凈(jing)資(zi)(zi)產(chan)÷第(di)一(yi)年末(mo)凈(jing)資(zi)(zi)產(chan)＋第(di)三(san)年末(mo) 凈(jing)資(zi)(zi)產(chan)÷第(di)二年末(mo)凈(jing)資(zi)(zi)產(chan)）-1

凈資產(chan) = 資產(chan)總額(e)－負債總額(e)

由財務專家(jia)對企業凈資產增(zeng)長(chang)率(lv)和銷售收入增(zeng)長(chang)率(lv)兩個指標進行評 價計算出企業成長(chang)性(xing)綜(zong)合得分。